法國薪資法規地圖 France Payroll Compliance Map
永輝協同法國文員薪資考勤作業服務，係由永輝啟佳聯合會計師事務所發展出來的，服務人員具備有嚴謹、仔細、守密的基因。
台灣及法國同事協同為您服務。協助遠端控管法國員工考勤狀況。符合勞動法規，稅務法規。遠端雲端作業，克服台籍派不出去的困難。
使用雲端薪資與考勤系統支援，提供人事基本資料維護，薪資資料維護，請假單，加班單，GPS打卡，排班，薪資計算，薪資支付，薪資查詢等作業。
內容包括: 雇主薪資扣繳，員工社會福利扣繳
Email：par4ww@evershinecpa.com
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法國永輝BPO有限公司
Paris time zone:
Manager Zhu, 法國永居卡居民 說法文中文和英文
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聯絡人: 林幸穗 Anny Lin 協理
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WWT–法國薪資所得稅扣繳
WWT-FR-01租稅實體
客戶問:
法國工資所得稅是在國家還是部門徵收？還是國家和部門？
國家和部門的個人所得稅是分開徵收的嗎？還是一起徵收？
標準預扣稅稅率是多少？
永輝 RD 答:
大都會法國用於統稱法國的歐洲大陸、靠近歐洲大陸的島嶼以及地中海其他地區的島嶼。
法國大都會由 96 個稱為省的地理單位組成。法國的省被細分為區（arrondissements）。
“海外法國”一詞是指不屬於歐洲大陸的一部分，也不屬於在地理上屬於歐洲的島嶼的法國所有地區，包括五個海外省、五個海外集體、新喀裡多尼亞特別集體（Nouvelle-Calédonie）和額外的島嶼。
法國海外部門的稅收和就業要求通常與法國大都會相同，只有少數例外，但法國海外其他部分的稅收和就業要求，與法國大都會的實際要求不同。
本入門涵蓋了對法國大都會和法國五個海外省有效的工資條款。
自 2021 年起，法國對法國大都會及其五個海外省的居民的非個人所得稅預扣率，以及每個稅級的最低和最高月收入金額如下：
| 法國本土居民的月收入 | 瓜德羅普島、馬提尼克島和留尼汪島居民的月收入 | 法屬圭亞那和馬約特島居民的月收入 | 所得稅預扣率 |
| 0-1,419 | 0-1,628 | 0-1,744 | 0% |
| 1,420-1,474 | 1,629-1,727 | 1,745-1,886 | 0.5% |
| 1,475-1,569 | 1,728-1,903 | 1,887-2,103 | 1.3% |
| 1,570-1,675 | 1,904-2,078 | 2,104-2,370 | 2.1% |
| 1,676-1,790 | 2,079-2,295 | 2,371-2,462 | 2.9% |
| 1,791-1,886 | 2,296-2,420 | 2,463-2,546 | 3.5% |
| 1,887-2,011 | 2,421-2,504 | 2,547-2,629 | 4.1% |
| 2,012-2,380 | 2,505-2,754 | 2,630-2,921 | 5.3% |
| 2,381-2,724 | 2,755-3,405 | 2,922-4,032 | 7.5% |
| 2,725-3,103 | 3,406-4,358 | 4,033-5,218 | 9.9% |
| 3,104-3,493 | 4,359-4,951 | 5,219-5,886 | 11.9% |
| 3,494-4,076 | 4,952-5,735 | 5,887-6,829 | 13.8% |
| 4,077-4,887 | 5,736-6,871 | 6,830-7,514 | 15.8% |
| 4,888-6,115 | 6,872-7,639 | 7,515-8,324 | 17.9% |
| 6,116-7,639 | 7,640-8,683 | 8,325-9,660 | 20% |
| 7,640-10,603 | 8,684-11,939 | 9,661-12,996 | 24% |
| 10,604-14,361 | 11,940-15,864 | 12,997-16,532 | 28% |
| 14,362-22,544 | 15,865-24,214 | 16,533-26,495 | 33% |
| 22,545-48,291 | 24,215-52,929 | 26,496-55,925 | 38% |
| 48,292 及以上 | 52,930 及以上 | 55,926 及以上 | 43% |
WWT-FR-02註冊
客戶問:
法國薪資所得稅之課徵，由那個政府單位在管轄?
法國薪資所得稅課徵身分之註冊，即僱主扣繳證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
僱主扣繳證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?
永輝 RD 答:
兩個獨立的政府組織負責法國的稅收政策：經濟、財政和工業部長和預算、公共賬戶、公務員和國家改革部長。
前者負責監督與稅收政策委員會相關的立法，稅收政策委員會是稅務局的一個下屬單位。
後者負責財政法和稅收系統的管理。
稅收系統分為兩個辦公室：公共財政總局（Direction générale des Finances publiques，縮寫為 DGFiP）和海關和間接稅總局（Direction générale des douanes et droits indirects，縮寫為 DGDDI）。
在活動開始的前 15 天內，居民雇主必須使用公司的 M0 表格在當地的商業手續中心 (CFE) 進行註冊。
雇主必鬚根據他們作為農民、需繳納公司稅的公司或其他類別的身份申報具體的稅收制度。
企業必須在 5 月 1 日之後的第二個工作日內註冊。
WWT-FR-03申報與繳款先後秩序
客戶問:
法國薪資所得稅扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?
永輝 RD 答:
先存款 (DF)：按月付款，然後提交所需表格。
WWT-FR-04申報方法
客戶問:
法國薪資所得稅扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?
永輝 RD 答:
預扣所得稅必須以電子方式匯出，關於所得稅預扣的數據必須使用雇主的社會聲明（DSN）報告給政府，該聲明已經用於社會稅並使用 Net-Entreprises 門戶提交。 DSN 必須每月提交一次。提交 DSN 和繳納預扣所得稅的日期如下：
- 僱員人數不少於 50 人的雇主，應在次月 5 日之前提交詳細說明從當月支付的工資中扣除的所得稅的 DSN，並在 8 日之前匯出從一個月內支付的工資中扣除的所得稅下個月的一天。
- 僱員少於 50 人的雇主，應在下個月的 15 日之前提交詳細說明從當月支付的工資中扣繳的所得稅的 DSN，從當月支付的工資中扣繳的所得稅由雇主匯出。
下個月的第 18 天。 - 僱員人數不超過 10 人的雇主可以選擇按季度繳納預扣所得稅。
WWT-FR-05繳款方法
客戶問:
法國薪資所得稅扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?
永輝 RD 答
稅款通過在線或通過電話支付匯給政府。
單個納稅年度內商品和服務總銷售額超過 230,000 歐元的雇主必須在線納稅。
當納稅義務超過 50,000 歐元時，公司也可能需要通過銀行轉賬繳納稅款。
預扣所得稅必須以電子方式匯出，關於所得稅預扣的數據必須使用雇主的社會聲明（DSN）報告給政府，該聲明已經用於社會稅並使用 Net-Entreprises 門戶提交。 DSN 必須每月提交一次。提交 DSN 和繳納預扣所得稅的日期如下：
- 僱員人數不少於 50 人的雇主，應在次月 5 日之前提交詳細說明，從當月支付的工資中扣除的所得稅的 DSN，並在 8 日之前匯出從一個月內支付的工資中扣除的所得稅下個月的一天。
- 僱員少於 50 人的雇主，應在下個月的 15 日之前提交詳細說明，從當月支付的工資中扣繳的所得稅的 DSN，從當月支付的工資中扣繳的所得稅由雇主匯出。下個月的第 18 天。
- 僱員人數不超過 10 人的雇主可以選擇按季度繳納預扣所得稅。
BNF – 員工社會福利的扣繳
BNF-FR-01租稅實體
客戶問:
法國社會保險，醫療保險，退休金等員工社會福利的課徵，是聯邦?是各州?
還是有聯邦加個州?假如有聯邦及各州是分開課徵? 或一起課徵 ?扣繳稅率多少?
永輝 RD 答:
法國的社會保障福利是在國家層面徵收的。
| 社會保障 | 雇主比率 | 員工率 |
| Health, Maternity, Disability, Death insurance | 13% 或 7%（年薪不超過法國最低工資的 2.5 倍 | 0% |
| Autonomy solidarity contribution | 0.3% | 0% |
| Old-age pension insurance (Capped) | 8.55% | 6.9% |
| Old-age pension insurance (Noncapped) | 1.9% | 0.4% |
| Work accident insurance | 風險等級不同 | 0% |
| Family allowances | 3.45%（年薪 =<法定最低工資的 3.5 倍）或 5.25% | 0% |
| Social security surcharge | 0% | 9.2%（工資總額的 98.25%） |
| Social security debt reimbursement | 0% | 0.5%（工資總額的 98.25%） |
| Unemployment insurance | 4.05% | 0% |
| Supplementary pensions – Bracket 1 – CEG (Overall balance contribution) |
4.72% 1.29% |
3.15% 0.86% |
| Supplementary pensions – Bracket 2 – CEG |
12.95% 1.62% |
8.64% 1.08% |
BNF-FR-02註冊
客戶問:
社會保險證號？主管社會保險政府機構名稱?
醫療保險證號？主管醫療保險政府機構名稱?
退休金證號？主管退休金政府機構名稱?
該國員工社會福利證號之申請程序? 紙本證號申請?
或網路帳號申請? 網址?需使用工商憑證電子卡申請?
以上三項證號是合一還是分開的?
永輝 RD 答:
雇主必須向法國 URSSAF 登記他們的預定繳款。
雇主必須在聘用新員工前 8 天提交招聘前聲明 (DPAE)。
該表格在一般社會保障系統中註冊雇主，並在 URSSAF 中觸發一個新帳戶。
BNF-FR-03申報與繳款先後秩序
客戶問:
法國員工社會福利扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?
永輝 RD 答:
同期：同時申報和支付。
BNF-FR-04申報方法
客戶問:
法國員工社會福利扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?
永輝 RD 答:
雇主必須通過法國社會保障和家庭繳款協會（UnionsdeRecouvrement des cotisations de SécuritéSocialeet d’Allocations Famiiales，縮寫為 URSSAF）
向稅務機關繳納對僱員工資徵收的預扣社會福利繳款。
雇主必須使用提名性社會聲明（déclaration sociale nominative，縮寫為 DSN）以電子方式報告有關社會貢獻的數據，該聲明可以通過法國的 Net-Entreprises 在線門戶提交。有關 DSN 的其他信息可在法國的 DSN 主頁上找到。
DSN 必須每月提交一次。社會稅必須以電子方式匯出，有關社會稅的數據必須使用 DSN 向政府報告，如下所示：
- 對於擁有至少 50 名僱員的雇主，應在下個月的第 5 天之前提交一個月內應繳納的社會稅和有關這些稅的 DSN 詳細數據。
- 對於僱員少於 50 人的雇主，應在下個月的第 15 天之前提交一個月內應繳納的社會稅和有關這些稅的 DSN 詳細數據。
- 僱員人數不超過 10 人的雇主可以選擇按季度而不是按月繳納社會稅。
- 僱員人數至少為10 人的雇主必須在下個月的25 日之前繳納一個月到期的補充養老金繳款，而僱員少於10 人的雇主必須在季度結束後的次月25 日之前繳納季度存款。
從 2023 年開始，補充養老金繳款將支付給 URSSAF，而不是 AGIRC-ARRCO。
BNF-FR-05繳款方法
客戶問:
法國員工社會福利扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?
永輝 RD 答:
單個納稅年度內商品和服務總銷售額，超過 230,000 歐元的雇主必須在線納稅。
當納稅義務超過 50,000 歐元時，公司也可能需要通過銀行轉賬支付稅款。
DSN 必須每月提交一次。社會稅必須以電子方式匯出，有關社會稅的數據必須使用 DSN 向政府報告，如下所示：
- 對於擁有至少 50 名僱員的雇主，應在下個月的第 5 天之前提交一個月內應繳納的社會稅和有關這些稅的 DSN 詳細數據。
- 對於僱員少於 50 人的雇主，應在下個月的第 15 天之前提交一個月內應繳納的社會稅和有關這些稅的 DSN 詳細數據。
- 僱員人數不超過 10 人的雇主可以選擇按季度而不是按月繳納社會稅。
- 僱員人數至少為10 人的雇主必須在下個月的25 日之前繳納一個月到期的補充養老金繳款，而僱員少於10 人的雇主必須在季度結束後的次月25 日之前繳納季度存款。從 2023 年開始，補充養老金繳款將支付給 URSSAF，而不是 AGIRC-ARRCO。
**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
**徵求內容監督者
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(版本:2022/03)
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