法國匯回台灣DTA零扣繳稅率申請服務

申請適用租稅協定第7條營業利潤免稅申請服務，法國公司支付費用給台灣母公司的零扣繳稅率申請。當法國公司（作爲付款人）向台灣母公司(收款 人)支付服務費時，由於法國與臺灣簽訂了 DTA （避免雙重徵稅協定），而且在台灣母公司在法國沒有常設機構(non-PE) ，我們將根據 DTA 提供零稅率豁免申請服務。

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各國DTA零扣繳稅率豁免申請服務

法國與台灣的租稅協定

Tw-Q-10:
台灣母公司在法國 是否可以依DTA申請沒有常設機構(PE)下零稅率?

Tw-A-10:

是的.
台灣與法國有 DTA, 如果台灣法律居民公司沒有 PE (常設機構), 將被視為 “非法國國內來源收入” 。
這意味着法國將征收零税。
但是, 台灣法律居民公司仍需要向法國稅務局提交零稅申請才能獲得批准。

Tw-Q-20:
台灣母公司在法國設立了法國子公司， 台灣母公司替子公司服務收入能否申請零稅率?

Tw-A-20:

根據 DTA 第 5 条第 7 项，法國子公司不会被視為台灣母公司的 PE 作為投資者，因為它是一個獨立的法人實體。
這意味着如果法國子公司通過子公司與台灣母公司其簽訂的服務和同向台灣母公司支付服務費.
作為投資者，台灣母公司可以申請零税。
至於支付金额是否合理，將涉及法國稅務局的TP（轉讓定價）判斷。

Tw-Q-30
法國依DTA沒有PE下零稅率申請的程序為何?

Tw-A-30

在為貸記付款之前，
填寫表格 5000-EN（居住證）（有效期為一年）。
隨附表格 5001（股息）、表格 5002（利息）、表格 5003（特許權使用費）以及以上表格 5000。
將上述表格發送至您居住國的稅務機關進行認證。收到您的認證表格後，將它們發送到法國稅務機關的“外國企業稅務服務” “Foreign Business Tax Service – 10, rue du Center, TSA 20011 , 93465 Noisy le Grand Cedex, France”
索賠截止日期：-
除非稅收協定另有規定，否則法國法律規定，法國當局必須在支付收入當年的次年 12 月 31 日之前收到索賠，才能生效。

Tw-Q-40
台灣母公司有法國來源所得的各項所得扣繳稅率為何?

Tw-A-40:

台灣與法國有DTA，如果您在法國擁有PE（常設機構），您的收入將被視為法國國內來源的收入。
至於征收税率，請注意：
如果法國税率 > DTA 税率，則採用 DTA 税率；如果法國税率 < DTA 税率，則採用法國税率。
如果適用 DTA，台灣和法國之間的 DTA 稅率如下:

*如果國內法稅率低於協定稅率, 則可能適用國內法規定的預扣稅率, 而不適用協定稅率.

Tw-Q-50
當台灣稅務居民有法國來源所得，依DTA優惠稅率申請的程序為何?

Tw-A-50:
在為貸記付款之前，
填寫表格 5000-EN（居住證）（有效期為一年）。
隨附表格 5001（股息）、表格 5002（利息）、表格 5003（特許權使用費）以及以上表格 5000。
將上述表格發送至您居住國的稅務機關進行認證。
收到您的認證表格後，將它們發送到法國稅務機關的“外國企業稅務服務” “Foreign Business Tax Service – 10, rue du Center, TSA 20011 , 93465 Noisy le Grand Cedex, France”

索賠截止日期：-
除非稅收協定另有規定，否則法國法律規定，法國當局必須在支付收入當年的次年 12 月 31 日之前收到索賠，才能生效。

法國與台灣税收协定概要

法國公共財政總局與台灣稅務局於 2010 年 12 月 24 日締結並簽署了《避免雙重徵稅和防止偷漏稅協定》（Double Taxation Agreements，DTA），於 2010 年 12 月 24 日生效。 2011 年 1 月 1 日。

常設機構

第五條 常設機構（PE）是指固定的營業場所，一般包括以下內容：

*管理場所

*分店

*辦公室

*工廠

*工作坊

* 在任何 15 個月內，通過員工或其他人員提供累計超過 270 天的諮詢服務。

預扣稅

*法國與台灣之間的DTA第7條解釋說，法國不得對台灣公司取得的營業利潤徵稅，除非該利潤歸屬於位於有關領土的常設機構。
*第十條 法國居民企業向台灣居民企業支付的股息，如果收款人是股息的受益所有人，則所徵收的稅款不得超過10%。
*第十一條規定，利息的受益所有人為非居民的，應在利息產生的領土內按不超過利息總額的 10% 的稅率徵稅。
*第十二條 解釋版稅費用是指為使用或有權使用文學、藝術或科學作品的任何版權，包括電影電影，或用於廣播或電視播放的電影或磁帶，任何專利、商標、設計或模型而支付的費用。 計劃、秘密公式或過程或有關工業、商業或科學經驗的信息。
*技術服務包含在第七條的營業利潤中。法國公司不得就台灣企業提供的技​​術服務納稅，但歸屬於常設機構的除外。
*該條約不包含獨立的個人服務條款，也沒有對 “專業服務” 的定義。但是，第 3 條將 “業務” 定義為包括提供專業服務。
法國作為來源國不得為台灣居民提供的一般專業服務徵稅，除非該款項可歸因於台灣居民在法國的常設機構。

消除雙重徵稅

DTA 第 22 條規定，通過允許向本國居民領土提供稅收抵免，應消除雙重徵稅。
應從該居民在首先提及的領土上徵收的稅款中抵免。但是，抵免金額不得超過首述領土內的稅收金額。

信息交流

第 25 條規定，領土主管當局應交換與本協定規定有關的此類信息（包括文件或文件的核證副本）。

海外匯回台灣DTA零扣繳稅率豁免申請服務
各國DTA零扣繳稅率豁免申請服務

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以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
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