法国薪资法规地图 France Payroll Compliance Map

永辉协同法国文员薪资考勤作业服务，係由永辉启佳联合会计师事务所发展出来的，服务人员具备有严谨、仔细、守密的基因。
台湾及法国同事协同为您服务。协助远端控管法国员工考勤状况。符合劳动法规，税务法规。远端云端作业，克服台籍派不出去的困难。
使用云端薪资与考勤系统支援，提供人事基本资料维护，薪资资料维护，请假单，加班单，GPS打卡，排班，薪资计算，薪资支付，薪资查询等作业。

内容包括:  雇主薪资扣缴，员工社会福利扣缴
Email：par4ww@evershinecpa.com
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法国永辉BPO有限公司
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Manager Zhu, 法国永居卡居民 说法文中文和英文
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联络人: 林幸穗 Anny Lin 协理
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各国薪资法规问答集

WWT–法国薪资所得税扣缴

 WWT-FR-01租税实体

客户问:
法国工资所得税是在国家还是部门徵收？还是国家和部门？
国家和部门的个人所得税是分开徵收的吗？还是一起徵收？
标准预扣税税率是多少？

永辉 RD 答:
大都会法国用于统称法国的欧洲大陆、靠近欧洲大陆的岛屿以及地中海其他地区的岛屿。
法国大都会由 96 个称为省的地理单位组成。法国的省被细分为区（arrondissements）。
“海外法国”一词是指不属于欧洲大陆的一部分，也不属于在地理上属于欧洲的岛屿的法国所有地区，包括五个海外省、五个海外集体、新喀里多尼亚特别集体（Nouvelle-Calédonie）和额外的岛屿。
法国海外部门的税收和就业要求通常与法国大都会相同，只有少数例外，但法国海外其他部分的税收和就业要求，与法国大都会的实际要求不同。
本入门涵盖了对法国大都会和法国五个海外省有效的工资条款。
自 2021 年起，法国对法国大都会及其五个海外省的居民的非个人所得税预扣率，以及每个税级的最低和最高月收入金额如下：

WWT-FR-02註册

客户问:
法国薪资所得税之课徵，由那个政府单位在管辖?
法国薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
僱主扣缴证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:
两个独立的政府组织负责法国的税收政策：经济、财政和工业部长和预算、公共账户、公务员和国家改革部长。
前者负责监督与税收政策委员会相关的立法，税收政策委员会是税务局的一个下属单位。
后者负责财政法和税收系统的管理。
税收系统分为两个办公室：公共财政总局（Direction générale des Finances publiques，缩写为 DGFiP）和海关和间接税总局（Direction générale des douanes et droits indirects，缩写为 DGDDI）。
在活动开始的前 15 天内，居民雇主必须使用公司的 M0 表格在当地的商业手续中心 (CFE) 进行註册。
雇主必鬚根据他们作为农民、需缴纳公司税的公司或其他类别的身份申报具体的税收制度。
企业必须在 5 月 1 日之后的第二个工作日内註册。

WWT-FR-03申报与缴款先后秩序

客户问:
法国薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
先存款 (DF)：按月付款，然后提交所需表格。

WWT-FR-04申报方法

客户问:
法国薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
预扣所得税必须以电子方式汇出，关于所得税预扣的数据必须使用雇主的社会声明（DSN）报告给政府，该声明已经用于社会税并使用 Net-Entreprises 门户提交。 DSN 必须每月提交一次。提交 DSN 和缴纳预扣所得税的日期如下：

1. 僱员人数不少于 50 人的雇主，应在次月 5 日之前提交详细说明从当月支付的工资中扣除的所得税的 DSN，并在 8 日之前汇出从一个月内支付的工资中扣除的所得税下个月的一天。
2. 僱员少于 50 人的雇主，应在下个月的 15 日之前提交详细说明从当月支付的工资中扣缴的所得税的 DSN，从当月支付的工资中扣缴的所得税由雇主汇出。
   下个月的第 18 天。
3. 僱员人数不超过 10 人的雇主可以选择按季度缴纳预扣所得税。

 WWT-FR-05缴款方法

客户问:
法国薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答
税款通过在线或通过电话支付汇给政府。
单个纳税年度内商品和服务总销售额超过 230,000 欧元的雇主必须在线纳税。
当纳税义务超过 50,000 欧元时，公司也可能需要通过银行转账缴纳税款。
预扣所得税必须以电子方式汇出，关于所得税预扣的数据必须使用雇主的社会声明（DSN）报告给政府，该声明已经用于社会税并使用 Net-Entreprises 门户提交。 DSN 必须每月提交一次。提交 DSN 和缴纳预扣所得税的日期如下：

1. 僱员人数不少于 50 人的雇主，应在次月 5 日之前提交详细说明，从当月支付的工资中扣除的所得税的 DSN，并在 8 日之前汇出从一个月内支付的工资中扣除的所得税下个月的一天。
2. 僱员少于 50 人的雇主，应在下个月的 15 日之前提交详细说明，从当月支付的工资中扣缴的所得税的 DSN，从当月支付的工资中扣缴的所得税由雇主汇出。下个月的第 18 天。
3. 僱员人数不超过 10 人的雇主可以选择按季度缴纳预扣所得税。

BNF – 员工社会福利的扣缴

BNF-FR-01租税实体

客户问:
法国社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是联邦?是各州?
还是有联邦加个州?假如有联邦及各州是分开课徵? 或一起课徵 ?扣缴税率多少?

永辉 RD 答:
法国的社会保障福利是在国家层面徵收的。

BNF-FR-02註册

客户问:
社会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?
退休金证号？主管退休金政府机构名称?
该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请?
或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?

永辉 RD 答:
雇主必须向法国 URSSAF 登记他们的预定缴款。
雇主必须在聘用新员工前 8 天提交招聘前声明 (DPAE)。
该表格在一般社会保障系统中註册雇主，并在 URSSAF 中触发一个新帐户。

BNF-FR-03申报与缴款先后秩序

客户问:
法国员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
同期：同时申报和支付。

BNF-FR-04申报方法

客户问:
法国员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
雇主必须通过法国社会保障和家庭缴款协会（UnionsdeRecouvrement des cotisations de SécuritéSocialeet d’Allocations Famiiales，缩写为 URSSAF）
向税务机关缴纳对僱员工资徵收的预扣社会福利缴款。
雇主必须使用提名性社会声明（déclaration sociale nominative，缩写为 DSN）以电子方式报告有关社会贡献的数据，该声明可以通过法国的 Net-Entreprises 在线门户提交。有关 DSN 的其他信息可在法国的 DSN 主页上找到。
DSN 必须每月提交一次。社会税必须以电子方式汇出，有关社会税的数据必须使用 DSN 向政府报告，如下所示：

• 对于拥有至少 50 名僱员的雇主，应在下个月的第 5 天之前提交一个月内应缴纳的社会税和有关这些税的 DSN 详细数据。
• 对于僱员少于 50 人的雇主，应在下个月的第 15 天之前提交一个月内应缴纳的社会税和有关这些税的 DSN 详细数据。
• 僱员人数不超过 10 人的雇主可以选择按季度而不是按月缴纳社会税。
• 僱员人数至少为10 人的雇主必须在下个月的25 日之前缴纳一个月到期的补充养老金缴款，而僱员少于10 人的雇主必须在季度结束后的次月25 日之前缴纳季度存款。
  从 2023 年开始，补充养老金缴款将支付给 URSSAF，而不是 AGIRC-ARRCO。

BNF-FR-05缴款方法

客户问:
法国员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
单个纳税年度内商品和服务总销售额，超过 230,000 欧元的雇主必须在线纳税。
当纳税义务超过 50,000 欧元时，公司也可能需要通过银行转账支付税款。
DSN 必须每月提交一次。社会税必须以电子方式汇出，有关社会税的数据必须使用 DSN 向政府报告，如下所示：

• 对于拥有至少 50 名僱员的雇主，应在下个月的第 5 天之前提交一个月内应缴纳的社会税和有关这些税的 DSN 详细数据。
• 对于僱员少于 50 人的雇主，应在下个月的第 15 天之前提交一个月内应缴纳的社会税和有关这些税的 DSN 详细数据。
• 僱员人数不超过 10 人的雇主可以选择按季度而不是按月缴纳社会税。
• 僱员人数至少为10 人的雇主必须在下个月的25 日之前缴纳一个月到期的补充养老金缴款，而僱员少于10 人的雇主必须在季度结束后的次月25 日之前缴纳季度存款。从 2023 年开始，补充养老金缴款将支付给 URSSAF，而不是 AGIRC-ARRCO。

各国薪资法规问答集

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间推移，法规会发生变化，不同情况会有不同的选择。
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(版本:2022/03)
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